+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Оценка ликвидационной стоимости предприятия

Оценка ликвидационной стоимости предприятия

Метод ликвидационной стоимости основан на определении разности между стоимостью имущества, которую собственник предприятия может получить при ликвидации предприятия и раздельной продаже его активов на рынке, и издержками на ликвидацию. При определении ликвидационной стоимости предприятия необходимо учитывать все расходы, связанные с ликвидацией предприятия: комиссионные и административные издержки по поддержанию работы предприятия до его ликвидации, расходы на юридические и бухгалтерские услуги. При определении ликвидационной стоимости различают три вида ликвидации: 1 упорядоченная ликвидация; 2 принудительная ликвидация; 3 ликвидация с прекращением существования активов предприятия. Упорядоченная ликвидация — это распродажа активов в течение разумного периода, чтобы можно было получить максимальные суммы от продажи активов. Для наименее ликвидной недвижимости предприятия этот период составляет около двух лет.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оценка дефицита активов предприятия

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

6.2. Особенности оценки ликвидационной стоимости предприятия

Алгоритм проведения работ по расчету ликвидационной стоимости имущества предприятия Алгоритм проведения работ как основа оценки ликвидационной стоимости имущества предприятия. Григорьев, И. Островкин [1], состоит в следующем: Разработка календарного графика ликвидации активов предприятия.

Расчет текущей стоимости активов с учетом затрат на их ликвидацию. Корректировка текущей стоимости активов. Определение величины долговых обязательств предприятия определение затрат, связанных с ликвидацией предприятия. Расчет ликвидационной стоимости предприятия.

Разработка календарного графика ликвидации активов предприятия Можно предложить, например, следующий календарный график ликвидации активов предприятия табл.

Проверка и корректировка счетов баланса производятся одновременно с проведением инвентаризации имущества предприятия на дату оценки. Одновременно с инвентаризацией имущества предприятия рассчитываются рыночная стоимость земельного участка, остаточная стоимость основных фондов, текущая стоимость остальных активов.

Определение рыночной стоимости земельного участка Отдельная оценка рыночной стоимости земельного участка, на котором находится предприятие, осуществляется для определения налогооблагаемой базы по стоимости этого участка, для установления размеров компенсации при отчуждении земли при принятии решения о ликвидации предприятия для нового строительства, при установлении арендной платы на землю.

Для оценки рыночной стоимости земельного участка необходима следующая информация: титул собственности и регистрационные данные по земельному участку; физические характеристики участка; данные о взаимосвязи участка с окружением; экономические факторы, характеризующие участок.

Источниками этих данных в Республике Казахстан могут быть областные, городские и районные агентства по управлению земельными ресурсами и центры по недвижимости, где регистрируются сделки с земельными участками, риэлторские фирмы, специализирующиеся на сделках с земельными участками, ипотечные кредитные организации, оценочные фирмы и периодическая печать.

Определение полной восстановительной стоимости объектов недвижимости Существует четыре метода определения полной восстановительной стоимости объектов недвижимости: метод сравнительной единицы; сметный метод; индексный метод. Метод сравнительной единицы: текущая стоимость, выбранная для расчета единицы измерения оцениваемого объекта недвижимости, умножается на количество единиц оцениваемого объекта.

Единицами измерения могут быть 1 м3 1 м2, одно место и пр. Поэлементный метод расчета стоимости объекта недвижимости заключается в определении удельной стоимости единицы измерения объекта или всего объекта исходя из поэлементных затрат на материалы, рабочую силу, на производство земляных, монтажных, отделочных работ и т.

Этот способ называется также методом разбивки на компоненты. Сметный метод расчета стоимости объекта недвижимости заключается в составлении объективных и сводных смет строительства данного объекта, как если бы он строился вновь по текущим ценам. Индексный метод оценки объекта недвижимости состоит в определении восстановительной стоимости оцениваемого объекта путем умножения его балансовой стоимости на соответствующий индекс в соответствии с постановлением Правительства РК [3].

Определение величины износа объектов недвижимости Износ — это уменьшение стоимости объекта недвижимости, обусловленное различными причинами. В оценочной деятельности износ рассматривается как основной фактор для определения текущей стоимости объекта безотносительно к его первоначальной фактической стоимости.

Существует несколько видов износа объектов недвижимости: физический, функциональный и внешний или экономический. Физический износ — утрата первоначальных технико-эксплуатационных качеств объекта или его части в результате воздействия природно-климатических и эксплуатационных факторов.

Устранимый физический износ предполагает, что затраты на ремонт меньше, чем добавленная стоимость объекта. Физический износ считается неустранимым, когда затраты на исправление дефекта превосходят стоимость, которая при этом будет добавлена к объекту.

Функциональный износ или функциональное устаревание — объект не соответствует современным стандартам с точки зрения его функциональной полезности, может проявляться в устаревшей архитектуре здания, в удобствах его планировки, объемах, инженерном обеспечении и т. Функциональный износ, так же как и физический износ, может быть устранимым и неустранимым.

Для приблизительного расчета функционального износа объекта можно определить поправочный коэффициент к восстановительной стоимости здания. Поправочный коэффициент — это отношение стоимости архитектурного элемента или параметра к стоимости их современного аналога.

При отсутствии аналога поправочный коэффициент определяется исходя из срока жизни объекта. Внешний, или экономический износ, или износ внешнего воздействия — это снижение стоимости здания вследствие негативного изменения его внешней среды, обусловленного либо экономическими, либо политическими, либо другими внешними факторами.

Общий совокупный износ объекта определяется путем суммирования всех трех видов износа: физического, функционального и внешнего. Определение остаточной восстановительной стоимости объекта недвижимости На данном этапе необходимо из полной восстановительной стоимости объекта недвижимости вычесть величину его совокупного износа.

Таким образом мы получим стоимость объекта недвижимости без износа, или остаточную восстановительную стоимость. Определение общей стоимости объекта недвижимости и земельного участка На этом этапе мы определяем искомую общую стоимость объекта недвижимости путем суммирования стоимости объекта, недвижимости без износа, полученной на предыдущем этапе, и рыночной стоимости земельного участка, полученной ранее.

Оценка оборудования, машин и механизмов Оценка оборудования, машин и механизмов осуществляется либо по восстановительной стоимости, либо по стоимости замещения, либо по биржевым ценам с учетом затрат на транспортирование и установку. Из этих стоимостей вычитается износ, и получается остаточная текущая стоимость оборудования, машин и механизмов.

Износ оборудования, машин и механизмов рассчитывается по всем трем видам износа если это возможно : физическому, функциональному и экономическому. Оценка нематериальных активов К нематериальным активам относятся научно-техническая продукция, технические библиотеки, лицензии, ноу-хау, патенты, высококвалифицированный персонал, клиентура, торговая марка, компьютерные программы, соглашения о недопущении конкуренции и т.

Нематериальные активы оцениваются также при помощи трех подходов: затратным, доходным, сравнительным. Оценка объектов незавершенного строительства Оценка объектов незавершенного строительства осуществляется по фактическим издержкам с учетом индекса изменения цен на строительно-монтажные работы на дату оценки.

Оценка производственных запасов, расходов будущих периодов и дебиторской задолженности также имеет свои особенности: Производственные запасы оцениваются по текущим ценам с учетом затрат на транспортировку и складирование.

Устаревшие запасы списываются. Расходы будущих периодов оцениваются по номинальной стоимости, если есть надежда получить от них какой-либо доход. Оценка инвестиций осуществляется исходя из их рыночной стоимости на дату оценки.

Оценка денежных средств на валютном счете осуществляется по курсу валют на дату оценки. После определения текущей восстановительной стоимости активов ликвидируемого предприятия производится корректировка статей этого нового баланса.

Корректировка текущей стоимости активов Корректировка текущей стоимости объектов недвижимости Текущая стоимость объекта недвижимости, или общая стоимость земельного участка и объекта недвижимости, уменьшается на величину комиссионных затрат, включающих затраты на риэлторские, оценочные и юридические услуги.

К другим прямым затратам относятся налоги и сборы, которые приходится платить при продаже основных активов. Уменьшенная таким образом оценочная стоимость недвижимости дисконтируется на дату оценки. В связи с тем, что планируемый срок окончания процесса продажи объектов недвижимости наибольший по сравнению со сроками продажи других активов, и если предположить, что он составляет 20 месяцев, как предусмотрено графиком продажи активов предприятия, то период дисконтирования выручки от продажи недвижимости будет равен также 20 месяцам.

Ставка дисконтирования при этом принимается очень высокой, поскольку велика степень неопределенности результата этих специфических торгов. Начисление производится ежемесячно аннуитетными выплатами. После дисконтирования скорректированной оценочной стоимости объектов недвижимости мы получаем их упорядоченную ликвидационную стоимость.

Полученная таким образом выручка от продажи механизмов, машин и оборудования уменьшается на величину комиссионных и других прямых затрат, связанных с продажей активной части основных производственных фондов. Далее полученная величина стоимости, как и в случае с недвижимостью, дисконтируется по повышенной ставке.

Период дисконтирования определяется по графику продажи активов предприятия, например, в нашем случае 10 месяцев. После дисконтирования скорректированной оценочной стоимости оборудования, машин и механизмов мы получаем их упорядоченную ликвидационную стоимость.

Если эксперт-оценщик предполагает, что часть нематериальных активов будет продана сразу же после принятия решения о ликвидации, то стоимости этих активов не дисконтируются, а принимаются для последующих расчетов с определенной скидкой.

Текущая стоимость незавершенного производства сокращается до стоимости отходов. Корректировка текущей стоимости инвестиций Доходы от инвестиций дисконтируются по повышенным ставкам. Корректировка пассивной части баланса предприятия После корректировки статей актива баланса необходимо осуществить корректировку пассива баланса в части долгосрочной и текущей задолженности.

Особое внимание при этом необходимо уделить расчетам по привилегированным акциям, налоговым платежам, а также по так называемым условным обязательствам, которые часто возникают в результате текущих или потенциально возможных судебных разбирательств.

Возможно, что в ходе анализа кредиторской задолженности можно будет провести переговоры по изменению условий возврата долгов предприятия. В конце процесса корректировки активов и пассивов необходимо добавить или вычесть операционные доходы по текущим хозяйственным операциям если они имеются.

Определение величины долговых обязательств предприятия определение затрат, связанных с ликвидацией предприятия В состав затрат, связанных с ликвидацией предприятия, входят, например, затраты по налогообложению, страхованию и охране активов до их продажи, выходные пособия и выплаты работникам предприятия, управленческие расходы в том числе консалтинговые услуги, например, юриста, оценщика, брокера и т.

Затраты, связанные с налогообложением, страхованием и охраной активов предприятия, дисконтируются по повышенной ставке. Выходные пособия и выплаты работникам предприятия определяются расчетным путем без дисконтирования.

Управленческие расходы дисконтируются по нормальной ставке дохода исходя из максимального периода ликвидации предприятия например, 24 месяца и их ежемесячных величин.

Расчет ликвидационной стоимости предприятия После определения всех затрат, связанных с ликвидацией предприятия, производится уменьшение скорректированной стоимости всех активов баланса на сумму затрат, связанных с ликвидацией предприятия, а также на величину всех его обязательств.

Таким образом, получается величина ликвидационной стоимости предприятия. Таким образом, В. Островкин [1], предложили следующую схему отчета об оценке ликвидационной стоимости предприятия рис. В России существуют и другие сходные структуры отчетов оценки ликвидационной стоимости, основанные на финансовом анализе статей актива и пассива баланса и оценке удовлетворительности структуры баланса и анализа устойчивости предприятия.

Ермаченков С. Схема отчета об оценке ликвидационной стоимости предприятия Получить рыночную стоимость имущества на основании среднерыночной цены предложения аналогичных объектов путем вычитания корректировки на торг.

Определяет ликвидационную стоимость имущества, представленную в виде таблиц. Таблицы расчета ликвидационной стоимости основаны на математическом ожидании вероятной цены продажи в течение среднерыночного срока экспозиции.

Григорьев В. Оценка предприятий. Имущественный подход: учебно-практическое пособие. Украинское общество оценщиков. Теория и практика оценки бизнеса. Стоимость имущества и срок его реализации. Фамилия автора: С.

Алгоритм проведения работ по расчету ликвидационной стоимости имущества предприятия

Комментарии Ликвидационная стоимость Она всегда меньше номинальной. Важное условие появления ликвидационной стоимости — непредвиденные обстоятельства, повлиявшие на предприятие или рынок Нередко компании продаются по стоимости еще ниже, однако, это недостаток системы управления. Ликвидационная стоимость зависит от множества факторов и структуры предприятия, она требуется при банкротстве или срочной продаже. Оценкой ликвидационной стоимости занимаются частные эксперты или специальные организации. Кроме банкротства ликвидационная стоимость может рассчитываться и в качестве предупредительной меры.

Загрузок: Аннотация: В настоящей работе речь идет о таком механизме оценки стоимости бизнеса, как метод ликвидационной стоимости. В практике этот метод встречается не часто и является скорее исключением. Тем не менее, существуют ситуации, когда именно этот метод дает единственно корректный результат оценки.

Такая оценка активов проводится в случае, если предприятие прекращает деятельность как самостоятельный хозяйственный субъект например, при банкротстве, распаде и т. Ликвидационная стоимость активов целостного имущественного комплекса отражает минимальную рыночную цену, по которой они могут быть проданы. Это связано с тем, что ликвидация хозяйствующего субъекта сопровождается, как правило, срочной продажей его имущества, что вынуждает продавцов ориентироваться в процессе реализации активов на цены спроса, а не на среднерыночные цены. В более узком значении термин "ликвидационная стоимость активов" характеризует возможную цену продажи полностью амортизированных активов машин, механизмов, оборудования и т. Метод ликвидационной стоимости Метод ликвидационной стоимости основан на определении разности между стоимостью имущества, которую собственник предприятия получит при ликвидации предприятия и раздельной продаже активов на рынке, и издержками на ликвидацию.

Метод ликвидационной стоимости: его сущность, основные этапы и расчет величины стоимости

Хотите узнать, за какую цену его можно реализовать в минимальный срок? Интересуетесь, принесет ли операция вам хоть какую-то прибыль, или остается рассчитывать лишь на убытки? Тогда вам необходима оценка ликвидационной стоимости предприятия. Заказать звонок консультанта Оценка ликвидационной стоимости предприятия Проводить ее должно лицо, имеющее соответствующее образование и компетенции. Они гарантируют вам объективный и точный результат, который поможет решить поставленные вами задачи. Когда нужна ликвидационная оценка предприятия Чаще всего такая потребность возникает в случае банкротства. Руководитель сталкивается с необходимостью реализации имущества, которое обладает определенной стоимостью на данный момент. Также процедура может быть инициирована в отношении бизнеса: проходящего реорганизацию; являющегося должником, но не признанного банкротом; продающего часть производственных мощностей в целях, не связанных с финансовым оздоровлением. При этом ликвидационная стоимость может определяться в трех временных периодах.

Ликвидационная стоимость

Главная Категории Оценка ликвидационной стоимости предприятия. Ситуация банкротства и ликвидации предприятия является чрезвычайной. Вероятность позитивного решения проблемы неплатежей, которая обычно сопровождает данную ситуацию, зависит от ценности имущества, которым обладает данное предприятие. И не только проблемы неплатежей, но и решение вопросов, связанных с материальным благополучием работников предприятия, в определенной степени зависят от ценности имущества ликвидируемого предприятия. Однако оценка стоимости предприятия необходима не только в случае ликвидации предприятия.

Учет поступления основных средств Ликвидационной стоимостью актива является эквивалент денежной оценки объекта, уменьшенный на величину издержек, связанных с его реализацией например, затрат на хранение, рекламу, транспортировку и т. Можно сказать, что ликвидационная стоимость основных фондов — это расчетная сумма, которую может получить компания от продажи актива на текущий момент.

Основной особенностью расчета ликвидационной цены предприятия является осуществление сделок в короткие сроки. Какова ее роль Ликвидационная стоимость рассчитывается в таких ситуациях: предприятие проводит ликвидацию при процедуре банкротства; нужно быстро реализовать объекты заложенного имущества; все объекты оценки в собственности реализуются срочно для получения определенной суммы финансов. В процессе продажи залогового имущества ликвидационная стоимость требуется для вычисления минимального порога для кредитов и ссуд. Основным моментом является то, чтобы на предприятии были заранее просчитаны имеющиеся возможности и активы.

Тема 6. Особенности оценки ликвидационной стоимости предприятия. Ликвидационная стоимость.

Учет основных средств и нематериальных активов. Проводки по списанию основных средств. Проводки по приобретению основных средств. Учет поступления основных средств.

Необходимость приобретения нового оборудования взамен устаревшего. Изменение направления деятельности предприятия. Из реальной стоимости активов вычитаются траты на комиссионные сборы, транспортировку, рекламу, хранение. Предусматривается скидка для быстрого привлечения покупателей. Вследствие всех вычетов стоимость активов снижается. Рыночная цена на объекты почти всегда выше ликвидационной стоимости.

Понятие ликвидационной стоимости предприятия

Понятие и расчет ликвидационной стоимости Понятие и расчет ликвидационной стоимости Расчет ликвидационной стоимости может потребоваться в целом ряде случаев. В частности, при закрытии компании и ее продаже, передаче объекта в качестве обеспечения при залоговом кредитовании, оздоровлении компании-должника, в рамках реструктуризации бизнеса и пр. От правильности и корректности определения ликвидационной стоимости во многом зависит качество принимаемых компанией решений. Ликвидационная стоимость это Российское налоговое законодательство не содержит такое понятие как ликвидационная стоимость, несмотря на то, что ее расчет активно используется в практике ведения бизнеса. В общем случае под ликвидационной понимается стоимость объекта, за которую он может быть продан с учетом ограниченности срока. Российское общество оценщиков трактует данное понятие как стоимость при вынужденной продаже.

Можно сказать, что ликвидационная стоимость основных фондов – это расчетная Особенности оценки ликвидационной стоимости предприятия.

Оценка ликвидационной стоимости предприятия 1. Понятие и виды ликвидационной стоимости предприятия Ситуация банкротства и ликвидации предприятия является чрезвычайной. Вероятность позитивного решения проблемы неплатежей, которая обычно сопровождает данную ситуацию, зависит от ценности имущества, которым обладает данное предприятие.

Тема 6. Особенности оценки ликвидационной стоимости предприятия. Ликвидационная стоимость. Определение ликвидационной стоимости имеет своей целью решение ряда задач, которые непосредственно зависят от потребителей данной информации.

При этом основными параметрами, которые оказывают влияние на особенности определения ликвидационной стоимости предприятия, выступают: существующие ограничения; вид определяемой стоимости упорядоченная, утилизационная, принудительная ; возможные сроки экспозиции; заинтересованность третьих сторон. В каких случаях проводится оценка? Рассмотрим, в каких случаях рассчитывается ликвидационная стоимость предприятия. На практике подобная необходимость может возникнуть в следующих ситуациях: компания является убыточной или низкорентабельной; руководством принято решение начать процедуру ликвидации; установлено, что предприятие находится под угрозой ликвидации или в стадии банкротства; оценивается мажоритарный пакет акций либо часть долевой собственности, которая предоставляет право отчуждать продавать активы фирмы; рассматривается возможность финансирования компании-должника; необходимо оценить целесообразность и возможные варианты реорганизации; вырабатывается план выплат задолженностей компании, рискующей стать банкротом; предполагается, что доход от ликвидации предприятия будет более высоким, чем его стоимость при дальнейшей деятельности; оцениваются предложения по приобретению бизнеса.

Григорьев Оценка ликвидационной стоимости предприятия производится, когда: оценивается доля собственности, составляющая либо контрольный пакет акций, либо такую долю, которая способна вызвать продажу активов предприятия; прибыль предприятия от производственной деятельности невелика по сравнению со стоимостью ее чистых активов рентабельность низкая или предприятие убыточное ; принято решение о ликвидации предприятия; предприятие находится в состоянии банкротства.

Основной особенностью расчета ликвидационной цены предприятия является осуществление сделок в короткие сроки. Какова ее роль Ликвидационная стоимость рассчитывается в таких ситуациях: предприятие проводит ликвидацию при процедуре банкротства; нужно быстро реализовать объекты заложенного имущества; все объекты оценки в собственности реализуются срочно для получения определенной суммы финансов. В процессе продажи залогового имущества ликвидационная стоимость требуется для вычисления минимального порога для кредитов и ссуд. Основным моментом является то, чтобы на предприятии были заранее просчитаны имеющиеся возможности и активы.

Вопросы и ответы Что представляет собой ликвидационная стоимость В ходе ведения предпринимательской деятельности предприятия регулярно сталкиваются с необходимостью продать часть своей собственности: чтобы заменить средства производства, заплатить долги, при банкротстве или чтобы увеличить объём оборотных средств. Также иногда активы используются в качестве залога для банковского займа. Во всех подобных ситуациях необходимо рассчитать ликвидационную стоимость ЛС. Что такое ликвидационная стоимость? Данным термином обозначают максимальную сумму денежных средств, за которую имущество можно реализовать на рынке в короткие сроки.

Норма амортизации Норма амортизации - это часть стоимости основных средств компании выраженная в процентном соотношении годовой суммы амортизации к первоначальной стоимости основных фондов Норма амортизации это величина обратная сроку полезного использования объекта основных средств Нормы амортизации устанавливаются Рассчитывают норму амортизации используя данные первоначальная стоимость основных средств ликвидационная стоимость основных средств нормативный срок службы амортизационный период Годовая норма амортизации исчисляется методами линейным Собственный капитал организации: проблемы оценки и отражения в отчетности Поэтому если уж создавать в рамках структуры отчетности о финансовом положении предусмотренный в ряде случаев резервный фонд то наиболее полезным с информационно-аналитической точки зрения было бы создание резервов на прекращение деятельности ликвидационного резервного фонда Рассчитываемая с его помощью величина ликвидационной стоимости собственного капитала намного лучше информировала бы заинтересованных Рассмотрим возможные пути решения обозначенного вопроса а именно выделим в качестве примера лишь некоторые нематериальные активы как правило неидентифицируемые основными методами затратного подхода и наиболее характерные для большинства действующих коммерческих организаций и предложим возможные Внутренний аудит основных средств организации - часть 1 Сложности во внутреннем контроле объектов основных средств возникают при проверке учета основных средств по направлениям их движения и состояния при оценке амортизации восстановлении ремонт модернизация реконструкция

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. lawhiboots

    Если можно, сделайте короткое видео по поводу этого решения и просветите, что именно для нас это меняет и т.п:

  2. Дмитрий

    Этот очередной фейк вбрасывается в соцсети с целью разжечь недовольство властью перед выборами. Кому это выгодно подумайте сами. Нигде в официальных источниках не было такой информации. Не ведитесь на это.

  3. Арефий

    Где тонкая грань между ст.111 УК и 105 через 30, может быть есть примеры из практики, расскажите если не сложно, интересно послушать.

  4. Анисья

    Если кто не в курсе постфинанс просто блокирует деньги и не отдаёт, до получения инфы, шантаж ! Дайте ответ как с ним бороться.

© 2018 jellygamatqc.com