+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Порядок проведения документальной ревизии

Порядок проведения документальной ревизии

За своевременность составления и представления в вышестоящий орган управления плана контрольно-ревизионной работы отвечают руководитель ревизующего органа и начальник контрольно-ревизионной службы. Контрольно-ревизионное подразделение вышестоящего органа управления устанавливает срок представления планов контрольно-ревизионной работы на планируемый год подведомственным им субъектам кон троля примерно до 10 декабря текущего года. При рассмотрении планов контрольно-ревизионной работы вышестоящие органы управления проверяют: все ли подведомственные ревизуемые органы предприятия охвачены комплексными ревизиями, нет ли нарушений сроков их проведения, нагрузку штатных ревизоров и т. Планы контрольно-ревизионной работы составляются, представляются па утверждение и хранятся как документы, не подлежащие оглашению.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: How Harvard and Other Colleges Manage Their Endowments

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Порядок проведения документальной ревизии

Особенности экономической оценки финансовых инвестиций Документальная ревизия широко используется правоохранительными органами в целях выявления и раскрытия преступлений. Это связано с характером способов совершения экономических преступлений.

Большинство из них маскируется в бухгалтерских документах и записях учетного характера. Материалы ревизии являются одним из распространенных поводов, по которому возбуждаются уголовные дела о преступлениях, совершенных в сфере производственной и финансово-хозяйственной деятельности. Как и другие сообщения о преступлениях, они рассматриваются в соответствии со Ст.

Производство как обычной ревизии, так и ревизии проводимой по инициативе правоохранительных органов, относится к числу административно-правовых институтов. В процессе проведения такой ревизии проверяется оперативная информация, данные, полученные в ходе проведения предварительного следствия, кроме того исследуются результаты всех видов документального и фактического контроля, проведенных ранее в порядке плановых проверок.

Требование о производстве ревизии по инициативе правоохранительных органов составляется на имя руководителя ревизующей организации в форме постановления при возбужденном уголовном деле и письма - требования органа дознания за подписью начальника райоргана внутренних дел, до возбуждения уголовного дела , содержащего обоснование необходимости производства ревизии.

Постановление следователя, в том числе о назначении документальной ревизии является обязательным для исполнения всеми организациями, учреждениями, должностными лицами, гражданами. В постановлении или письме должно быть указано в какой организации, за какой период времени требуется провести документальную ревизию, какие виды хозяйственных операций должны быть проведены.

В постановлениях также указываются задачи ревизии. Итак, мы уже выяснили с вами, что требование о производстве ревизии после возбуждения уголовного дела представляет собой определённое решение следователя по делу.

Согласно действующему законодательству данное решение должно быть выражено в форме постановления п. Соответственно, руководствуясь ч. В описательной части приводится мотивировка требования.

Она должна быть, как правило, сравнительно краткой, без излишних подробностей, но вместе с тем содержать необходимые обоснования требования. Основную часть постановления его резолютивную часть составляет задание, которое следователь считает необходимым поставить перед ревизором.

Оно должно вытекать из конкретных обстоятельств уголовного дела и быть направлено на выяснение конкретных вопросов, имеющих значение для этого дела.

В действующем УПК РФ нет отдельной статьи, дающей право прокурору, суду, следователю требовать назначение ревизии, однако, правоприменитель может потребовать проведение этого контрольного действия в целях собирания доказательств в соответствии с п.

В разделе I положения - Общей части - указаны задачи взаимодействия контрольных и правоохранительных органов, приоритетное направление этой деятельности - контроль за целевым и рациональным использованием и сохранностью средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов и других федеральных средств.

В то же время, при наличии мотивированного постановления правоохранительных органов, контрольно-ревизионный орган проводит ревизии проверки финансово-хозяйственной деятельности организаций любых форм собственности п.

Право следователя истребовать производство ревизии порождает процессуальные взаимоотношения между следователем и лицом правомочным назначить ревизию, то есть руководителем организации. Причем должностное лицо обязано не только назначить ревизию, но и обеспечить ее проведение и предоставить следователю соответствующий документ - акт документальной ревизии.

Само же производство ревизии регламентировано нормами административного права. При наличии требования следователя непосредственным основанием для производства ревизии является приказ соответствующего должностного лица, а ревизор, таким образом, выполняет должностное поручение.

Права и обязанности ревизора основаны на нормах административного права и осуществляются вне уголовного процесса. В результате же производства ревизии следователь получает акт документальной ревизии с приложенными к нему документами и другими материалами.

Согласно классификации принятой уголовно-процессуальным законом Ст. С его помощью следователь устанавливает фактические данные, имеющие значение для дела и использует их для доказывания отдельных определенных обстоятельств, которые собирает ревизор.

Содержащиеся в акте документальной ревизии фактические данные в совокупности с другими материалами уголовного дела выступают в качестве доказательств. Фактическим основанием для назначения ревизии по инициативе правоохранительных органов являются фактические данные, установленные оперативно-розыскным, процессуальным или иным путем, для проверки которых необходимы соответствующие процедуры реализации специальных познаний компетентным лицом.

Следует помнить, что следователь может требовать производства не только первичной ревизии, но также повторной и дополнительной. Фактическими основаниями для проведения первичной ревизии могут быть: 1 Выявление по делу отдельных фактов преступлений, из которых вытекает необходимость проверки по первичным документам всей деятельности определенной организации или определенных должностных лиц, если за этот период времени плановая ревизия не проводилась.

При назначении первичной документальной ревизии следователь должен располагать: - обоснованной версией о способе совершения преступления; - достаточно полными и достоверными данными о том, что расследуемое преступление оставило определенные следы в бухгалтерских документах. Придя к выводу о необходимости проведения ревизии следователь должен тщательно подготовиться к ее проведению.

Он должен: 1. Принять меры к обеспечению сохранности тех документов, которые могут быть уничтожены заинтересованными лицами. Для этого документы хранящиеся в служебных помещениях проверяемого предприятия могут быть опечатаны, а в некоторых случаях изъяты. Необходимо также принять меры к обнаружению и изъятию документов неофициального учета.

Изучить хозяйственную деятельность предприятия, в котором должна проводится ревизия. Определить заранее, какие обстоятельства подлежат выяснению с помощью ревизии.

Какой должна быть ревизия полной или частичной. Какой период деятельности предприятия необходимо охватить проверкой. Предусмотреть, чтобы ревизор по поставленному заданию не выходил за рамки своей компетенции. Если вопросы интересующие следователя выходят за рамки этой компетенции, ревизия должна быть комплексной или вообще заменяется другим исследовательским действием например, экспертизой.

Какие приемы исследования необходимо применить в процессе ревизии инвентаризацию, контрольный запуск сырья в производство и т. Какой участок работы и деятельность каких лиц необходимо подвергнуть документальной проверке.

При этом надо исходить из обстоятельств дела и объема предстоящей ревизионной проверки. В необходимых случаях следует требовать выделения такого количества ревизоров, которое обеспечило бы окончание ревизии в требуемый срок.

В подобной ситуации можно говорить о достаточности ревизии и осуществлении ее в первую очередь в сочетании с оперативно-розыскными мероприятиями и следственными действиями. В ситуации третьего типа следы преступлений в учетных документах отсутствуют или они не сохранились.

Подобное положение не позволяет с помощью ревизии определить размер причиненного ущерба. После назначения ревизора необходимо также убедиться в его личной не заинтересованности в исходе проводимой ревизии. После подготовки следователь должен разработать задание ревизору. Задание ревизору должно: 1.

Сразу же после назначении ревизии следователю необходимо установить деловой контакт с ревизором. Для более плодотворной работы следователь должен находится в постоянной связи с ревизором и глубоко вникать в работу ревизора, интересоваться какими методами он проводит проверку документов, рекомендовать ему наиболее целесообразные методы.

Для более плодотворной работы ревизора, его можно ознакомить с частью материалов уголовного дела, имеющих отношение к предмету ревизии. При этом ревизор должен быть предупрежден о недопустимости разглашения данных предварительного следствия. Как уже упоминалось ранее, перед началом ревизии ревизор составляет план ее проведения.

Следователю целесообразно обсудить этот план вместе с ревизором, обязательно предусмотрев внезапность проведения ревизии, первоочередные контрольные действия и др. Такой план обеспечит значительно большую эффективность ревизии, сократит сроки ее проведения. Если возникает необходимость расширить или изменить задание ревизору, следователь выносит дополнительное постановление.

При проведении документальных ревизий по инициативе правоохранительных органов большое значение имеет обязательное участие подозреваемых обвиняемых лиц, а также материально ответственных лиц во всех контрольных мероприятиях проводимых ревизором.

Исходя из выше изложенного, к числу особенностей ревизии проводимой по инициативе правоохранительных органов можно отнести следующее: 1. Основанием ревизии по инициативе правоохранительных органов являются фактические данные, установленные оперативно-розыскным, процессуальным и иным путём, для проверки которых необходимы соответствующие процедуры реализации специальных бухгалтерских и иных познаний компетентными лицами.

Ревизия, проводимая по инициативе правоохранительных органов, ограничена решением юридических задач, вытекающих из материалов уголовного дела, и в связи с этим носит целенаправленный характер.

При проведении ревизии по инициативе правоохранительных органов методы как фактической, так и документальной проверки могут быть рекомендованы в задании, которое даётся ревизору, что не ущемляет полномочия ревизора в подобной ситуации.

Однако данные методы проверки применяются только по согласованию с ревизором. Это делается для того, чтобы в процессе проведения ревизии не возникло дублирования ревизионных и следственных действий. Поэтому, следователь должен в каждой конкретной ситуации, при возникновении тех или иных вопросов согласовывать их с ревизором.

Такое согласование позволяет более квалифицированно и объективно решить все вопросы, которые стоят перед следователем при установлении истины по делу. При решении вопроса о времени начала ревизии работник правоохранительных органов должен исходить из того, что производство документальной ревизии обусловлено следующими исходными методическими ситуациями: а Следы преступления сохранились в бухгалтерских и иных документах; б Следы преступления сохранились в отдельных документах; в Следов преступления в учётных документах и записях могло не быть, либо они не сохранились, либо разрозненность этих следов не позволяет определить размер причинённого ущерба.

Исходя из данных ситуаций, работник правоохранительных органов может решить вопрос о том, достаточно ли проведения только документальной ревизии, либо помимо ревизии, для установления способов совершения преступления, размера причинённого ущерба и виновных лиц, необходимо применять иные, не относящиеся к документальной ревизии средства и методы.

Ревизия, проводимая по инициативе правоохранительных органов имеет целенаправленный характер. В данном случае работник правоохранительных органов, при проведении ревизии, должен спрогнозировать и решить организационно-технический и организационно-тактический вопросы.

Для проведения ревизии по инициативе правоохранительных органов, кроме приказа руководителя о назначении ревизии, необходимо либо постановление следователя о производстве ревизии, либо письмо-требование органа дознания за подписью начальника подразделения системы МВД РФ, которые содержат обоснования необходимости производства ревизии.

Материалы ревизии, производимой по инициативе правоохранительных органов, используются для принятия соответствующих юридических решений. Исходя из всего сказанного можно сделать следующий вывод - ревизия проводится в несколько этапов. На данном этапе ревизор опечатывает места хранения денежных средств, материальных ценностей, складские помещения.

Таким образом, основная цель данного этапа - выделение участков хозяйственной деятельности и конкретных операций требующих детальной проверки.

Руководитель КРУ сообщает о принятом решении не позднее 10 дней с момента поступления просьбы.

Об утверждении порядка проведения ревизий и проверок управлением финансов Липецкой области

Голосов: 4 Учебное пособие подготовлено в соответствии с требованиями действующего Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" и включает вопросы дисциплины "Контроль и ревизия" в рамках программного тематического плана. Целью пособия является оказание методической помощи студентам в процессе подготовки к сдаче экзамена или зачета на этапе получения теоретических знаний по программе дисциплины и апробации практических навыков контрольно-ревизионных процедур путем решения тестов и ситуационных задач. Приведенный ниже текст получен путем автоматического извлечения из оригинального PDF-документа и предназначен для предварительного просмотра.

Наряду с другими материалами акт ревизии будет оцениваться в процессе досудебного и судебного следствия в процессе расследования материалы ревизии широко используются при установлении суммы ущерба, причинит пьяного преступлением; способов сокрытия недостач и хищений в документах и?? Акт документальной ревизии составляется в 2 - 3 экземплярах, при этом один экземпляр направляется в вышестоящую организацию, второй остается в организации, ревизуемого а третий при необходимости передается непосредственно к правосудию оохоронних органов. Если по материалам акта ревизии решается вопрос о возбуждении уголовного дела, то следователю необходимо заранее оценить его с позиций правильности оформления, полноты дос дование и убедительности выводов.

Обране Возражаем ревизору или Как противостоять неправомерным действиям органов ГКРС Тема проверок и ревизоров была и будет актуальной. Под особо пристальным вниманием ревизоров находились и находятся бюджетные средства. Это, в свою очередь, требует от распорядителей бюджетных средств умелого применения норм законодательства на практике. Также нужно уметь доказать свою правоту проверяющим.

Возражаем ревизору или Как противостоять неправомерным действиям органов ГКРС

Основные цели порядок назначение и оформлеие резульатов документальной ревизии 35 документальное оформление итогов ревизии. В ситуации, когда выявленные недостатки не дают возможность подтвердить достоверность отчета, для устранения этих недостатков руководству предприятия должен быть предоставлен необходимый срок, после чего аудитор приступает к новой проверке. Если же в ходе проверки вскрылись не просто ошибки, а явные злоупотребления, то аудитор еще до составления акта должен поставить в известность об этом руководителя контролируемой организации, а в необходимых случаях и правоохранительные органы. Порядок проведения документальной ревизии и оформления ее результатов Сотрудникам правоохранительных органов необходимо иметь представление о деятельности ревизора, налогового инспектора и аудитора в силу следующих обстоятельств: — во-первых, при решении комплекса вопросов, связанных с назначением документальных ревизий в связи с имеющимися у них материалами; — во-вторых, при установлении факта участия проверяющего лица в преступлении, если преступная деятельность в организации имела место, и это доказано материалами уголовного дела, однако, никаких нарушений проводившаяся до этого проверка не выявила; — в-третьих, когда сама профессиональная деятельность проверяющего явилась одним из возможных мотивов осуществления в отношении его либо его близких угроз или насильственных действий. При составлении акта ревизор не вправе выходить за пределы своей компетенции. В случае если ревизия проводилась по инициативе правоохранительных органов и при этом проверялась деятельность конкретных материально ответственных лиц, то во вводной части акта должны быть отражены их участие и установочные данные. Перечень таких примеров можно продолжать. Однако, обобщая, можно сказать что персоналу предприятия должно быть ясно, кто конкретно что имеет право делать и кто конкретно что обязан делать. Далее, исходя из возможностей данных лиц, определяют круг экономической информации, подлежащей анализу. Вместе с тем, аудитор должен убедиться, что работники предприятия- клиента подготовились к началу проверки, в частности, имеется вся необходимая документация.

Этапы и порядок проведения документальных ревизий

Данное положение закреплялось в обоих таможенных кодексах г. Наибольшим объемом полномочий, разумеется, обладает Федеральная таможенная служба. Данным подзаконным нормативным правовым актом утверждена Инструкция о порядке проведения инспекторских проверок таможенных органов Российской Федерации. В Инструкции о порядке проведения инспекторских проверок таможенных органов Российской Федерации дано определение ряда понятий.

Задачами ревизии кассы инспекторами ИФНС является осуществление контроля полноты оприходования и учета выручки от основной и подсобной деятельности компании.

Общие положения Порядок проведения ревизий и проверок управлением финансов Липецкой области далее - Порядок установлен в соответствии со ст. Порядок определяет организацию и проведение контрольно-ревизионной работы по видам контрольных мероприятий, которые включают в себя ревизию, проверку, предварительное изучение документов при различных основаниях их проведения: по инициативе управления финансов Липецкой области, администрации Липецкой области, правоохранительных органов. Под ревизией понимается система контрольных действий по документальной и фактической проверке обоснованности совершенных организацией хозяйственных и финансовых операций в ревизуемом периоде или достигнутых результатов ее финансово-хозяйственной деятельности.

Документальная ревизия: задачи, организация, значение

Понятие, задачи и виды документальной ревизии. Порядок организации и проведения ревизии. Назначение ревизии по инициативе правоохранительных органов. Вы не можете скачивать файлы с нашего сервера 1.

Министр А. Коновалов Инструкция по проведению ревизий проверок финансово-хозяйственной, производственной, предпринимательской и иной приносящей доход деятельности учреждений и органов ФСИН России утв. Общие положения 1. Инструкция по проведению ревизий проверок финансово-хозяйственной, производственной, предпринимательской и иной приносящей доход деятельности учреждений и органов ФСИН России далее - Инструкция устанавливает порядок финансового контроля за использованием бюджетных ассигнований, средств, полученных в результате производственной, предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также материальных ценностей учреждений и органов ФСИН России путем проведения ревизий проверок. Ревизия - система обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке законности и обоснованности совершенных в ревизуемом периоде финансовых и хозяйственных операций проверяемого учреждения или органа ФСИН России, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также законности действий должностных лиц, на которых в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации возложена ответственность за их осуществление.

Основные цели порядок назначение и оформлеие резульатов документальной ревизии

Министр М. Касьянов По заключению Министерства юстиции Российской Федерации от N ЭР указанный приказ не нуждается в государственной регистрации. Общие положения 1. На Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 6 марта г. Последующий государственный финансовый контроль осуществляется Министерством финансов Российской Федерации путем проведения ревизии и проверки в порядке, предусмотренном настоящей Инструкцией. Указанный вид государственного финансового контроля проводится Департаментом государственного финансового контроля и аудита Министерства финансов Российской Федерации и контрольно-ревизионными управлениями Министерства финансов Российской Федерации в субъектах Российской Федерации далее - контрольно-ревизионный орган в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации от 6 марта г. N "О Департаменте государственного финансового контроля и аудита Министерства финансов Российской Федерации" Собрание законодательства Российской Федерации, , N 10, ст.

Понятие, задачи и виды документальной ревизии. jellygamatqc.comк организации и проведения ревизии. jellygamatqc.comение ревизии по.

Понятие документальной ревизии, её виды. Порядок проведения ревизий. Права и обязанности ревизора. Организация и виды финансового контроля. Расследование замаскированных преступлений по присвоению либо растрате денежных средств и материальных ценностей, а также некоторых других злоупотреблений совершенных должностными и материально-ответственными лицами, всегда связано с изучением организации финансового контроля на тех предприятиях, где орудовали правонарушители.

Отличие Ревизионной Комиссии от Инвентаризационной

Особенности экономической оценки финансовых инвестиций Документальная ревизия широко используется правоохранительными органами в целях выявления и раскрытия преступлений. Это связано с характером способов совершения экономических преступлений. Большинство из них маскируется в бухгалтерских документах и записях учетного характера.

Discovered

Права проверяемых лиц[ править править код ] Права проверяемых лиц в ходе документальной ревизии, проводимой по требованию правоохранительных органов: Давать объяснения как в устной, так и в письменной форме. Знакомиться со всеми документами, послужившими основанием для выводов ревизора о недостатках или злоупотреблениях. Знакомиться с актом ревизии и представлять в письменной форме объяснения, замечания и возражения. Подготовка к проведению документальной ревизии[ править править код ] При назначении первичной документальной ревизии следователь должен располагать: обоснованной версией о способе совершения преступления, достаточно полными и достоверными данными о том, что расследуемое преступление оставило определённые следы в бухгалтерских документах.

Зарегистрирована в Министерстве юстиции Республики Казахстан

Периодичность и порядок проведения документальных ревизий и проверок Документ утратил силу или отменен Глава III. Периодичность и порядок проведения документальных ревизий и проверок Глава III. Ревизии кассовых операций и операций по текущему расчетному счету, совершаемых непосредственно довольствующими управлениями, квартирно-эксплуатационными частями районов гарнизонов и морской инженерной службой, проводятся не реже одного раза в год. Ревизии областных военных комиссариатов по вопросам пенсионного обеспечения военнослужащих и их семей проводятся не реже одного раза в год.

21.8. Оформление результатов ревизии

Утверждение результатов ревизии предприятия руководителем контрольно-ревизионного подразделения Изучение содержания результатов ревизии и выявления причин недостатков Руководитель контрольно-ревизионного подразделения Кавтуненко Г. Головащенко С целью рационального расходования рабочего времени, отведенного для проведения ревизии, ревизор должен после прибытия на предприятие составить рабочий план табл. После организации инвентаризаций и осуществления других первоочередных контрольных процедур начинается проверка финансово-хозяйственной деятельности за документами и бухгалтерскими данными. Проверяют реальность и законность операций, соблюдение финансовой и сметной дисциплины, а также организацию бухгалтерского учета и документооборота. Ревизию необходимо организовывать так, чтобы меньше отвлекать работников предприятия от основной работы, не обременять их подготовкой различных материалов, выборок и справок.

Таможенное право

Порядок проведения ревизии Проведение ревизии на предприятии - это последовательный процесс, который начинается с подготовки к проведению и заканчивается проверкой устранения нарушений и недостатков, выявленных во время предыдущей ревизии. При необходимости ревизии проводятся по постановлениям органов предварительного следствия или определениям судов. Конкретный перечень подлежащих проверке вопросов в этих случаях согласовывается с органом, назначившим ревизию. В соответствии со сроками, предусмотренными планом, руководитель ревизующего органа за 3 - 5 дней до начала ревизии назначает своим приказом ревизию проверки финансово-хозяйственной деятельности.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Софон

    Объяснили внятно! Спс!

  2. woodctfornage

    Таким чином ст.166 Конституції УРСР 1978р. у новій редакції згідно із Законом 2113-XII від 14.02.1992р. набрала чинності 17.04.1992р.

  3. Млада

    ВыбаГы выбаГы Зачем?)))

  4. tolrattlo

    Вроде как и не связаны но работая в Дельта банке в свое время, а работала на выдаче потребительских и денежных кредитов то столкнулись с такой проблемой если человек делал просрочки в ПриватБанке, то будучи новым клиентом в нашем банке человеку всегда приходил отказ. И эта практика в данный момент тоже действует в работающих ныне банках, стоп листы сейчас у всех одни на всех.

  5. omobat

    Как же ФНС может сравнить в реальном времени?

  6. coclaving

    1. Чаще всего на своем канале вы описывайте ситуации, когда органы следствия необосновано осуществляют в отношении того или иного лица уголовное преследование (необоснованно возбуждают уголовное дело в отношении невиновного или привлекают невиновного качестве обвиняемого и т. д.). А часто ли бывало в вашей практики обратные случаи, когда следователи отказывались осуществлять уголовное преследования лица, даже при наличии оснований и доказательств причастности лица к совершению преступления ? Как этому можно противодействовать в рамках УПК РФ ?

  7. brouhtingtrip

    После этого видео банки перепишут договор с государством а если точнее хозяин банка рассмотрит этот вариант а если ещё точнее то порох теперь будет знать откуда взять ещё пару миллиардов.)

  8. crafvefi

    Ну хз, на счёт состава. Пишешь заявление в полицию, они устанавливают лицо, которому были переведены деньги и уже оперативник либо участковый берет объяснение с этого лица, в которых он должен указать на какие цели он брал деньги и по каким обязательства. А то, что предлагает рассказчик, то можно проиграть дело , потому что суд примет исковое , если оно составлено по форме и содержанию, но если не правильно определен способ защиты-до деньги дядя потеряет.

  9. linredeamet

    Спасибо отличный контент

© 2018 jellygamatqc.com