+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете подарки контрагентам

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете подарки контрагентам

При вручении сувениров конкретным лицам следует составить ведомость выдачи подарков. Утвержденных форм по учету переданной сувенирной продукции не существует. По этой причине составление данной ведомости зависит от правил документооборота конкретной организации. Если компания учла расходы как рекламные и оформила для этого все необходимые документы, передача на сторону сувениров, расходы на приобретение создание единицы которых не превышают руб. Москве от

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как учесть подарки?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет подарков для клиентов и сотрудников: проводки, налоги

Версия для печати 1. Бухгалтерский и налоговый учет Стоимость подарков для клиентов компании должна быть экономически обоснована ст. Это значит, что очень дорогие подарки вызовут повышенный интерес со стороны налоговиков, которые захотят выяснить за какие такие заслуги фирма-контрагент получила столь роскошный подарок.

Поэтому компания должна соизмерять расходы на подарки с масштабами своей деятельности. Учтите, что затраты на подарки деловым партнерам нельзя включить в состав представительских расходов. Это связано с тем, что перечень этих затрат является закрытым п.

И в нем не указаны расходы на приобретение подарков для представителей других фирм. В бухгалтерском учете расходы на приобретение подарков для деловых партнеров включаются во внереализационные расходы компании, которые не учитываются при расчете налога на прибыль как стоимость безвозмездно переданного имущества п.

Поэтому возникает постоянная разница, на основе которой бухгалтер должен сформировать постоянное налоговое обязательство. Основанием для списания стоимости подарков с баланса компании является список деловых партнеров, которым эти подарки были вручены.

Следовательно, вручая подарок деловому партнеру, необходимо начислить НДС, который рассчитывается исходя из рыночной стоимости подарка п. Для этого стоимость подарка должна быть оплачена, компания должна иметь счет-фактуру, сумма НДС в расчетных документах должна быть выделена отдельной строкой.

Стоимость подарка составила 3 руб. Несмотря на это, по мнению налоговиков, организация должна оформить налоговую карточку по учету доходов каждого делового партнера по форме 1-НДФЛ и подать о нем сведения в налоговые органы в виде справки по форме 2-НДФЛ. Для оформления указанных документов бухгалтеру придется получить от делового партнера его паспортные данные, адрес проживания или узнать его ИНН.

Если же бухгалтер не сделает этого, то, скорее всего, налоговый инспектор попытается оштрафовать вашу организацию. Ответственность за непредставление сведений по форме 2-НДФЛ каждой справки составляет 50 рублей ст. Еще столько же придется заплатить за непредставление по запросу налоговиков карточки 1-НДФЛ по этому подарку, а также штраф в размере от 5 до 15 тысяч рублей.

Возможно, что бухгалтер решит не заводить карточки и не сдавать справки, и в то же время не платить штрафы. В этом случае свою позицию ему придется отстаивать в суде. В этом случае можно использовать следующие аргументы. Заполнять налоговые карточки и представлять сведения о получателях подарков — обязанность налогового агента.

Налоговым агентом признается лицо, которое должно рассчитать, удержать и перечислить налог, то есть организация, которая выплатила налогооблагаемый доход п.

А такой доход возникает, если общая стоимость подарков, сделанных этой организаций деловому партнеру за один календарный год, превысит 2 руб. Если же стоимость подарка оказалась меньше этой суммы, то обязанностей налогового агента у организации-дарителя не возникает, так как объекта обложения НДФЛ не возникло.

Если же кто-либо из деловых партнеров получил подарки и от других организаций, при этом общая стоимость подарков превысила 2 руб.

При этом стоимость подарка определяется по правилам статьи 40 Налогового кодекса РФ ст. Нужно помнить, что этот предел установлен для всех подарков, которые организация в течение календарного года подарила одному и тому же лицу.

Поэтому, если подарок стоимостью менее 2 руб. Со стоимости подарка или подарков, которые стоят более 2 руб. Налог — это денежный платеж ст. Поэтому налоговый агент может удержать его только из тех доходов, которые выплачены в денежной форме.

Так как деловые партнеры не получают никаких выплат от организации, удержать НДФЛ просто невозможно. Невозможностью удержать налог в НК РФ признаются случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев.

Поэтому в течение месяца после выдачи подарка бухгалтеру необходимо письменно сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог п. При этом должна быть указана сумма задолженности делового партнера.

В дальнейшем налоговый орган передает эту информацию по месту учета делового партнера, который должен будет самостоятельно рассчитать и уплатить этот налог в бюджет подп.

Пример Используем условия предыдущего примера. Так как стоимость подарка превышает 2 руб. На практике при вручении подарков деловым партнерам предпочитают не сообщать об этом в налоговые органы, так как считают такой поступок некорректным по отношению к тому лицу, которому был сделан такой подарок.

В этом случае компания будет оштрафована. Согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса РФ непредставление в установленный срок налогоплательщиком или налоговым агентом в налоговые органы документов и иных сведений, предусмотренных Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах, влечет взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ.

Как же поступить фирме, которая не желает обидеть своего делового партнера и одновременно не хочет платить штраф? Выходов из создавшейся ситуации может быть два.

Первый вариант заключается в следующем. Необходимо внести в кассу организации сумму НДФЛ от имени делового партнера и перечислить ее в бюджет. В приходном ордере было указано, что деньги поступили от делового партнера. Другой вариант. На основании приказа руководителя компании работнику, который будет приобретать подарки за наличный расчет, выдается премия, размер которой включает в себя как стоимость подарка, так и сумму НДФЛ.

Пример Изменим условия предыдущего примера. Подарок было решено покупать за наличный расчет. Стоимость подарков для деловых партнеров не является объектом обложения ЕСН п. Ведь объектом обложения ЕСН являются выплаты и иные вознаграждения по трудовым контрактам, гражданско-правовым и авторским договорам п.

Подарки деловым партнерам преподносятся без всяких договоров, поэтому объекта обложения ЕСН не возникает. Следовательно, на них не нужно начислять и страховые взносы в ПФР п. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве не начисляются, поскольку организация имеет обязательства по страхованию только тех лиц, которые связаны с ней трудовым договором п.

Включаем подарки в расходы на рекламу Довольно часто возникает вопрос: можно ли стоимость подарков, которые были вручены деловым партнерам, включить в состав рекламных расходов? В налоговом законодательстве нет определения рекламы, поэтому в соответствии со статьей 11 Налогового кодекса РФ следует воспользоваться Федеральным законом от 13 марта г.

Согласно статье 3 этого Закона рекламой является любая информация об организации, товарах, идеях и начинаниях, которая: — предназначена для неопределенного круга лиц; — призвана формировать или поддерживать интерес к ним; — способствовать их продвижению на рынке.

Информация, в свою очередь, представляет собой сведения сообщения, данные о лицах, предметах, фактах, событиях, явлениях и процессах независимо от формы их представления ст. Таким образом, если на подарке, который преподносится деловому партнеру, имеется логотип организации-дарителя, то его можно отнести к расходам на рекламу.

Налоговые органы придерживаются иной точки зрения. Они считают, что подарки, которые фирма вручает деловым партнерам, предназначены для заведомо определенного круга лиц.

Действительно, подарки передаются конкретному человеку: генеральному директору, главному бухгалтеру организации-партнера и т. Но если раздавать подарки во время рекламной акции, то их все равно получит конкретный человек, неизвестный компании.

Получается, что ситуация аналогичная. Поэтому, на наш взгляд, стоимость подарков с логотипом организации-дарителя можно отнести к рекламным расходам. Для того, чтобы избежать споров с налоговыми органами в акте, который был составлен после вручения подарков, необходимо указать, что подарки были предназначены для неопределенного круга лиц и разыгрывались в конкурсах при проведении рекламной акции.

Стоимость заказа составила 4 руб. Норматив по рекламным расходам равен 50 руб. Следовательно, расходы на приобретение подарков могут быть целиком учтены при расчете налога на прибыль за год. Что касается НДС при раздаче товаров в рекламных целях, то этот вопрос до сих пор остается весьма спорным.

С одной стороны, считается, что проведение рекламной акции ведет к возникновению объекта налогообложения по НДС в связи с передачей права собственности на товары на безвозмездной основе подп.

Это значит, что налоговую базу по НДС необходимо увеличить на стоимость подарков, которые были вручены в ходе рекламной акции. Эта стоимость определяется на основании рыночных цен на аналогичные подарки п.

Таким образом, в момент вручения подарков необходимо начислить задолженность перед бюджетом по НДС. Пример Вернемся к нашему примеру. Однако специалисты придерживаются другой точки зрения.

Они считают, что распространение призов и подарков способствует продвижению товаров, работ, услуг на рынке сбыта, стимулированию их реализации и повышению прибыли.

Поэтому подобные расходы являются расходами для собственных нужд организации. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ передача товаров для собственных нужд признается объектом обложения НДС только в случае, если расходы по ним не принимаются в целях расчета налога на прибыль. Поэтому при передаче подарков начислять НДС к уплате не нужно.

Что касается судебной практики, то можно привести примеры, когда суды вставали на сторону налогоплательщиков и приходили к выводу, что стоимость подарков, переданных в рекламных целях, не является объектом обложения НДС.

Например, постановление ФАС Московского округа от 13 января г. Какой позиции придерживаться по данному вопросу, бухгалтер организации должен решить самостоятельно.

Рейтинг: 0.

Подарки контрагентам в расходах не учитываются

Расходы на подарки с логотипом: как избежать ошибок в налоговом учете прибыль и НДС Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете Шесть способов сэкономить на налоге на прибыль при проведении новогодних мероприятий В большинстве своем Минфин РФ и ФНС РФ считают, что все новогодние мероприятия, будь то корпоратив, подарки и премии, должны осуществляться за счет чистой прибыли работодателя. То есть компания не вправе учитывать соответствующие затраты в своих налоговых расходах. Тому свидетельствует масса разъяснений чиновников. Однако есть обходные пути.

Версия для печати 1. Бухгалтерский и налоговый учет Стоимость подарков для клиентов компании должна быть экономически обоснована ст.

Директор принес счет-фактуру и фискальный чек за подарки разного рода партнерам на праздники, к примеру, среди них есть картина, ювелирное изделие, конфеты и т. Каким образом можно отразить эти документы в бухгалтерском и налоговом учетах, какие будут проводки? Можно ли вообще такие документы отражать в бухгалтерском учете? Положения НК.

Расходы на подарки контрагентам

Если данные условия не выполняются, презенты партнерам будут их доходом в натуральной форме, с которого нужно удержать НДФЛ. При этом следует учесть стоимость всех подарков, которые получил партнер с начала года, и удержать налог с суммы, превышающей рублей. Партнер не является сотрудником компании-дарителя, значит, удержать налог самостоятельно фирма не может. Учет расходов на подарки контрагентам Инфо Тогда расходы учитываются как рекламные в пределах 1 процента от выручки подп. Если на презентах есть логотип компании-дарителя, то обоснованность таких расходов не вызовет сомнений у контролеров письмо УФНС России по г. Москве от Как списать расходы на подарки контрагентам Официальная позиция Минфина России заключается в том, что расходы на приобретение сувениров для передачи в рамках официального приема не учитываются при налогообложении прибыли, поскольку не поименованы в п. В то же время налоговые органы позволяют налогоплательщикам учитывать расходы на приобретение сувениров с символикой организации для передачи их на официальном приеме контрагентам. При этом необходимо документально оформить проведение официального приема, то есть составить приказ, смету, отчет о проведении мероприятия. Подарки партнерам по бизнесу.

Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете

Как правильно учесть новогодние подарки? Каждая компания стремится преподнести новогодние сюрпризы своим работникам, их детям, партнерам по бизнесу, потенциальным покупателям. Татьяна Иваненко, руководитель проектов департамента аудита КСК групп, рассказала, как правильно учесть новогодние подарки. По общему правилу, все подарки можно отнести к товарно-материальным ценностям. Как оформить документы, чтобы подтвердить эти расходы в целях исчисления налога на прибыль, рассмотрим ниже.

Вручение новогодних подарков деловым партнерам: как отразить в 1С Вручение новогодних подарков деловым партнерам: как отразить в 1С

Так что многие готовят подарки — не только своим родным и близким, но и клиентам и бизнес-партнерам. Чаще всего вручают сувениры с символикой предприятия ручки, кружки, елочные украшения, календари на следующий год и пр. Расскажем, как такие подарки провести в бухгалтерском и налоговом учете. В первую очередь, необходимо документально оформить презенты.

Осно подарки сотрудникам в 1С

Корпоративный праздник: определяемся с учетом и налогообложением Проведение корпоративного праздника проще говоря, корпоратива на предприятии — почти неотъемлемая часть его нормальной деятельности. Большинство предприятий, желая поощрить своих работников, клиентов, поставщиков, организуют мероприятия к различным праздникам: ко дню основания предприятия, 8 Марта, Дню независимости этот перечень может быть бесконечным. Но обычно самыми любимыми являются новогодние праздники.

Как правильно оформить дарение Прежде чем приобрести что-либо для дарения, следует составить перечень лиц, для которых планируется подарок. Подарки для работников организации будут отличаться от подарков, предназначенных деловым партнерам или клиентам компании. Поэтому следующим этапом станет составление сметы расходов на подарки, в которой будут отражены виды и стоимость всех презентов. После того, как будут подсчитаны предварительные расходы по этой статье, руководитель организации должен издать приказ с обязательным указанием в нем: лиц, ответственных за организацию подарков; сроков вручения; стоимости подарков. Покупка подарков оформляется договором купли-продажи с продавцом. Приобретение должно быть подтверждено такими первичными документами, как накладная, чек, акт приема-передачи.

Подарки покупателям: учет и налогообложение

Статьи для бухгалтера Подарки контрагентам в расходах не учитываются Деловые подарки контрагентам нельзя учесть в расходах для целей налогообложения прибыли — такие разъяснения дал Минфин России в комментируемом письме. Однако можно ли полностью согласиться с логикой чиновников? В рамках таких мероприятий нередко контрагентам преподносятся небольшие подарки, например к значимым для организаций-клиентов датам: к дням рождения, профессиональным праздникам и пр. Подарок — это то, что передается представителю компании-контрагента безвозмездно. Например, букеты, спиртные напитки в подарочных упаковках. Заметим, что стоимость подарков была указана в запросе — в отношении каждого из них она не превышает 3 тыс.

Соответственно, учесть их при расчете единого налога также не получится. В бухгалтерском учете расходы на приобретение подарков учитываются в бухгалтерского учета вправе не отражать предъявленный.

Какие налоговые последствия ожидают продавца? Как правило, организация передает клиентам некий товар как вознаграждение за то, что последний пользуется услугами либо приобретает ценности, заключая договор купли-продажи на установленную сумму. Подарки целесообразно разделить на три группы: до руб.

Подарки, дополнительные блага и материальная помощь: Аналитические материалы

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет Как отразить в бухучете дорогой подарок контрагенту Если проводится рекламная акция, то бухгалтер имеет право принять расходы, например, на вручение презентов в виде ручек и блокнотов с логотипом компании, как расходы на рекламу, само собой при отсутствии списка лиц для вручения. Самым простым является вариант с безвозмездной передачей имущества в пределах установленных норм. Такая операция стопроцентно не вызовет вопросов со стороны налоговых органов.

Приказ на подарки контрагентам

Как создать электронную подпись быстро и без проблем Следует также иметь в виду, что нельзя считать экономически обоснованными расходы на новогодние подарки. В бухгалтерском и налоговом учете этот момент находит свое отражение в том, что затраты осуществляются из чистой прибыли предприятия и не могу уменьшать налогооблагаемую базу. Что касается расчета НДС, то мнения специалистов в этом вопросе расходятся.

Какие документы нужны при оформлении кредит-ноты для поощрения дилеров?

Бесплатная юридическая помощь Образец документов необходимых для представительских отчетах подарки клиентам Передача в рекламных целях товаров работ, услуг , расходы на приобретение создание единицы которых не превышают руб. Опять же в этом случае необходимо соблюсти вышеперечисленные условия. Для подтверждения рекламных расходов бухгалтеру также следует предъявить договор на изготовление изделий с логотипом компании или на нанесение логотипа компании на приобретенные сувениры или подарки. Предпочтительный вариант Какой вариант будет для бухгалтера более предпочтительным, решать бухгалтеру.

Бухгалтерский учет декабря Наша организация ОСНО к Новому Году хочет приобрести продуктовые корзины, которые в последствии подарит нашим партнерам. Вопрос: как в учете отразить данные подарки и как повлияет на НДС и налог на прибыль? Расходы на подарки нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Такие расходы не будут считаться обоснованными. Со стоимости передаваемых подарков, превышающей рублей, нужно уплатить НДС. Подарки лицам как состоящим, так и не состоящим в штате организации Отражение в бухгалтерском учете подарков, как безвозмездной передачи товаров без привязки к результатам труда.

Вручение призов и подарков — оформление и учет в учреждениях культуры Инфо Ситуация: как отразить в бухучете приобретение и выдачу открыток сотрудникам? Проводки по приобретению открыток зависят от порядка их покупки через подотчетное лицо или напрямую у поставщика. При покупке открыток через подотчетное лицо сделайте проводки: Дебет 71 Кредит 50 — выданы деньги подотчетному лицу на покупку открыток; Дебет 10 Кредит 71 — оприходованы открытки.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анфиса

    Вы наверное забыли про транспортный налог, который платят абсолютно все, который включен в стоимость топлива А так получится мы 2 раза налог за пользования дорогами платить будем. А дорог как небыло так и нет)

  2. bunlivi

    Сам нахожусь на территории где оно введено (10 областей).

  3. Оксана

    Посмотрел и вспомнил про штраф 500 рублей в ГИБДД. Стремно стало((

  4. Милан

    Ещё один момент. Когда вас забирают сотрудники угрозыска, они оформляют первичный протокол. Естественно если бьют, то они. Там можно подписывать хоть расстрел царской семьи. А когда дело передают следователю, всё что вы на первичный протокол наговорили, отрицайте смело. Скажите прямо что вас под угрозой люлей заставили))

  5. Анастасия

    На таможне двоешник какой то .

  6. Никита

    Так як ми ніби-то рухаємось до Європи , скоро піднімися і питання про використання піратського програмного забезпечення ,яким користуються чуть не 90 українців , от питання , які органи мають право перевіряти , як , коли і де , та штрафи ? (може і відео на цю тему.)

© 2018 jellygamatqc.com