+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Компенсация авто в пределах нормы

Компенсация авто в пределах нормы

Это износ автомобиля, расходы на ГСМ, техобслуживание. Как работнику подтвердить такие расходы, и какими документами закрепить их компенсацию внутри компании — в нашей статье. Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в году: НДФЛ и справка 2-НДФЛ Когда сотрудник использует свой автомобиль в работе, а работодатель не против такого использования, сотруднику полагается компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в году ст. Читайте по теме: Прямые и косвенные расходы: что к ним относится? Такие выплаты не облагаются НДФЛ, а также не включаются в справку о доходах работника. Об этом есть разъяснения: письма Минфина от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Компенсация авто в пределах нормы

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Использование личного автомобиля Выплата компенсации за использование в служебных целях личных автомобилей производится тем работникам, чья работа по роду производственной служебной деятельности связана с постоянными служебными разъездами в соответствии с их должностными обязанностями.

Постановлением Правительства РФ от И ранее Минфин России давал разъяснения, что освобождаются от обложения НДФЛ суммы компенсаций работникам за использование личных автомобилей в пределах норм, установленных Постановлением N 92 см. Однако мнение Минфина России изменилось под воздействием выводов, сформулированных арбитражной практикой.

В г. Президиум ВАС РФ сделал вывод, что, если размер компенсации рассчитан таким образом, что он возмещает затраты работника на использование личного автомобиля, сумма такой компенсации не подлежит обложению НДФЛ в полном объеме. В настоящее время позиция Минфина России следующая.

Поэтому для целей применения п. Статьей ТК РФ установлено, что размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Таким образом, освобождению от обложения НДФЛ в соответствии с п. Естественно, должны быть документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели, а также документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов Письма Минфина России от Поэтому сейчас работодатели, не опасаясь неблагоприятных последствий, могут не удерживать НДФЛ с компенсации, выплачиваемой работникам за использование личного автомобиля.

Использование иного имущества Для компенсаций за использование иного, нежели автомобили, личного имущества работников законодательно вообще не установлены никакие нормы возмещения ни по налогу на прибыль, ни по НДФЛ.

Учитывая положения ст. При этом также должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, а также документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов Письмо Минфина России от Чаще всего, помимо личного автомобиля, работники используют в служебных целях личные мобильные телефоны.

Минфин России разъясняет, что размер компенсации за использование личного мобильного телефона должен иметь экономическое обоснование и исходить из документально подтвержденных стоимости мобильного телефона и времени телефонных разговоров по служебным и личным целям.

Также организация должна располагать документами или их заверенными в установленном порядке копиями , подтверждающими право собственности работника на используемое имущество. Денежная компенсация за использование в служебных целях мобильного телефона, принадлежащего сотруднику, не облагается НДФЛ в размерах, установленных организацией Письмо Минфина России от Переезд работника на работу в другую местность При переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить: — расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения ; — расходы по обустройству на новом месте жительства.

Конкретные размеры возмещения расходов определяются соглашением сторон трудового договора ст. В свою очередь, п. Налоговое законодательство не устанавливает размер расходов, которые компенсируются работнику при переезде в другую местность.

Размер, условия и порядок компенсации расходов, связанных с переездом, лицам, работающим в организациях, не относящихся к бюджетной сфере, устанавливаются коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами Письмо Минфина России от Таким образом, компенсация, выплачиваемая в счет возмещения расходов работника при переезде на работу в другую местность, не облагается НДФЛ в размере, установленном трудовым коллективным договором или локальным актом организации.

Отметим, что, по мнению Минфина России, при переезде работника на работу в другую местность НДФЛ не облагаются суммы компенсаций, возмещающих лишь те расходы, которые перечислены в ст.

А суммы возмещения организацией иных расходов, например расходов по найму жилья для работника, переехавшего на работу в другую местность, не подпадают под действие п. Корпоративный транспорт для работников Организации, расположенные в местах, находящихся на значительном расстоянии от остановок общественного транспорта, как правило, обеспечивают доставку работников на работу и с работы корпоративным транспортом.

Официальная позиция на сегодняшний день такова. Если работники не имеют возможности добираться до места работы и обратно общественным транспортом, суммы оплаты организацией проезда работников от места работы до места жительства не могут быть признаны экономической выгодой доходом работника и, соответственно, являться объектом обложения НДФЛ Письмо Минфина России от Оплата стоимости доставки работников к месту работы и обратно будет признаваться доходом работника только в том случае, если у работников есть возможность добираться до места работы общественным транспортом.

Если доставка работников обусловлена удаленностью места нахождения организации от маршрутов общественного транспорта и работники не имеют возможности добираться до места работы и обратно общественным транспортом, суммы оплаты организацией проезда работников в соответствии с договорами, заключенными с транспортной организацией, не могут быть признаны экономической выгодой доходом работников и, соответственно, являться объектом обложения НДФЛ Письма Минфина России от Компенсация за разъездной характер работы Работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает связанные со служебными поездками: — расходы по проезду; — расходы по найму жилого помещения; — дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства суточные, полевое довольствие ; — иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.

Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором ст. Отметим, что Трудовой кодекс РФ не содержит понятия разъездного характера работы и не указывает на конкретные трудовые обязанности, при исполнении которых работа может считаться разъездной.

Минфин России в Письме от А надбавки за подвижной и разъездной характер работ, которые устанавливаются коллективным или трудовым договором, не могут рассматриваться в качестве компенсаций, предусмотренных ст.

Условие о том, что работа носит разъездной характер, обязательно должно быть включено в трудовой договор ст. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором. Если работа физических лиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это установлено коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками указанных работников, не облагаются НДФЛ.

Обратите внимание! Оплата проездных билетов В некоторых организациях в состав социального пакета, предлагаемого работникам, включается оплата за счет организации единых проездных билетов на общественный транспорт.

Оплата организацией проезда работника на рейсовом транспорте признается его доходом, полученным в натуральной форме. Соответственно, стоимость проездных билетов, оплаченных за счет средств организации, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке Письмо Минфина России от Данное правило не применяется только в том случае, когда работа носит разъездной характер или поездка работника признается командировкой.

Компенсация стоимости проезда к месту отпуска По общему правилу, если организация оплачивает своему сотруднику стоимость проезда к месту проведения отпуска и обратно , стоимость оплаченного проезда признается доходом работника, полученным в натуральной форме п.

Соответственно, с этого дохода организация должна исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. Однако из общего правила существует исключение. Оно касается оплаты стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Статьей ТК РФ установлено, что лица, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплачиваемый один раз в два года за счет работодателя проезд к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно любым видом транспорта за исключением такси , а также на оплату стоимости провоза багажа.

Работодатели также оплачивают стоимость проезда к месту использования отпуска работника и обратно и провоза багажа неработающим членам его семьи мужу, жене, несовершеннолетним детям независимо от времени использования отпуска.

Размер, условия и порядок компенсации перечисленных расходов для лиц, работающих в организациях, не относящихся к бюджетной сфере, устанавливаются работодателем. Порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в организациях, финансируемых из федерального бюджета, и членов их семей утвержден Постановлением Правительства РФ от Таким образом, оплата стоимости проезда и провоза багажа лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей к месту использования отпуска и обратно относится к числу компенсаций, предусмотренных законодательством.

Такие платежи не облагаются НДФЛ в размере, который установлен локальным нормативным актом, действующим на предприятии коллективным договором, трудовым договором, приказом руководителя и пр.

Если компенсация выплачивается в размере большем, чем предусмотрено таким актом, то с суммы превышения работодатель обязан удержать НДФЛ.

От НДФЛ освобождается сумма компенсации стоимости проезда не только самому работнику, но и членам его семьи. Если работник проводит свой отпуск за границей, по мнению Минфина России, НДФЛ не облагается оплата стоимости проезда до ближайших к месту пересечения границы РФ железнодорожной станции, аэропорта, морского речного порта, автостанции Письмо Минфина России от В соответствии со ст.

Согласно п. Вместе с тем в случае поездки за пределы РФ воздушным транспортом без посадки в ближайшем к месту пересечения Государственной границы РФ аэропорту работником организации представляется справка о стоимости перевозки по территории РФ, включенной в стоимость перевозочного документа билета , выданная транспортной организацией.

Таким образом, в случае проведения работником отпуска за пределами России суммы оплаты организацией стоимости проезда работника до ближайших к месту пересечения границы РФ железнодорожной станции, аэропорта, морского речного порта, автостанции либо суммы оплаты проезда, производимой на основании справки о стоимости перевозки по территории РФ, включенной в стоимость билета, выданной транспортной организацией, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина России от Отметим, что ранее Минфин России придерживался иного мнения.

Он полагал, что если работник проводит свой отпуск за границей, то не облагается оплата стоимости проезда только до аэропорта, в котором работник осуществляет вылет к месту своего отдыха, расположенного за пределами РФ Письмо Минфина России от Однако под воздействием выводов, сделанных арбитражными судами, Минфин России свою позицию пересмотрел.

Компенсация за работу вахтовым методом Вахтовый метод — это особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания.

Вахтовый метод применяется при значительном удалении места работы от места постоянного проживания работников или места нахождения работодателя в целях сокращения сроков строительства, ремонта или реконструкции объектов производственного, социального и иного назначения в необжитых, отдаленных районах или районах с особыми природными условиями, а также в целях осуществления иной производственной деятельности ст.

Работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя пункта сбора до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы.

При этом работникам работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, надбавка за вахтовый метод работы выплачивается в размере и порядке, устанавливаемых коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором ст.

Данная надбавка за вахтовый метод работы признается компенсационной выплатой и не подлежит обложению НДФЛ, если она выплачивается в размере, установленном трудовым коллективным договором или локальным актом организации Письма Минфина России от Отметим, что Налоговый кодекс РФ не ограничивает размер надбавки за вахтовый метод работы, освобождаемой от НДФЛ в отличие от суточных, выплачиваемых при командировках.

Поэтому данные надбавки не подлежат обложению НДФЛ в размере, установленном трудовым коллективным договором, локальным нормативным актом. При этом нужно иметь в виду, что оплата доставки работников от места их жительства до пункта сбора, произведенная за счет средств работодателя, признается доходом, полученным работниками в натуральной форме, и подлежит налогообложению в общеустановленном порядке пп.

Минфин России пояснил, что оплата организацией осуществляющей деятельность вахтовым методом стоимости проезда работников от места жительства до места работы и обратно признается их доходом, полученным в натуральной форме.

Но это правило верно только при условии, что работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно Письма Минфина России от Просмотров:

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2019 году

Личный транспорт не относится к основным средствам предприятия, хотя тоже активно используется для его нужд. Существует несколько способов оформления личного автомобиля для служебных целей. Из имеющихся вариантов, которые нашли отражение в статьях ГК РФ и нормативных актах Правительства РФ, целесообразно выбрать такой, который позволит преодолеть грань между личным и служебным транспортом в сторону последнего. Интрига заключается в том, чтобы перевести личные расходы на содержание личного автомобиля в расходы предприятия тем самым как бы превратив свой автомобиль в служебный и, не нарушая закона, уменьшить суммы налоговых отчислений в бюджет.

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от Налог на доходы физических лиц В соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Расходы на бензин При наличии приказа назначается компенсация за использование личного автомобиля. Образец данного документа можно изучить ниже. Налогообложение выплат Расходы предприятий, связанные с содержанием служебного транспорта, используются для снижения налоговой базы во время определения налога на прибыль. Но это возможно только при наличии официальных документов, подтверждающих такие затраты.

Расходы на авто превышают нормы компенсации - заключайте договор аренды

Работодатель должен выплатить компенсацию за пользование, оплатить износ и расходы, связанные с использованием автомобиля, в том числе на бензин. Использовать собственное имущество сотрудник должен с ведома и согласия работодателя. Это согласие и размер компенсации, согласованной сторонами, необходимо закрепить письменным соглашением. Наиболее приемлемым в этом случае является заключение дополнительного соглашения к трудовому договору. Образец допсоглашения Скачать Работа сотрудника, которому выплачивается компенсация за личный транспорт, должна быть связана с постоянными поездками по заданию руководства, иметь разъездной характер. Для подтверждения того, что транспорт действительно использовался в интересах организации, сотруднику следует предоставить отчет о поездках. А для подтверждения затрат на ГСМ — чеки автозаправочных станций. Форма отчета разрабатывается организацией самостоятельно.

Налогообложение компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта

Ответ: нет, не обязана. От НДФЛ освобождены все виды компенсационных выплат в пределах норм , установленных в соответствии с законодательством и связанных с исполнением трудовых обязанностей п. В ней сказано лишь, что размер возмещения расходов, связанных с использованием имущества сотрудника, определяется по соглашению сторон трудового договора. Таким образом, компенсацию за использование личного автомобиля сотрудника не нужно облагать НДФЛ в пределах суммы, указанной в письменном соглашении между сотрудником и работодателем. При этом организация должна документально подтвердить обоснованность назначения и размер компенсации за использование личного автомобиля сотрудника, а также факт осуществления им расходов.

Такую компенсацию платят, если компания ИП использует личный автомобиль сотрудника в служебных целях. Например, для служебных разъездов.

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Использование собственного автомобиля в служебных целях Выплата компенсации работнику за использование им своего автомобиля в служебных целях — это болезненный вопрос для многих предприятий. Можно ли проводить такую компенсацию? Какова ее правовая природа, и в каком порядке следует ее осуществлять?

Комментарии к СТ 188 ТК РФ

Поговорим, кому и в каком размере выплачивается компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в году. Определяет таких сотрудников руководитель. А список оформляет соответствующим приказом.

Постановлением Правительства РФ от Правила предусматривают требования к содержанию заявления о компенсации расходов, порядок его подачи и рассмотрения, а также порядок выплаты компенсации и возмещения расходов на приобретение горюче-смазочных материалов. Предельные размеры компенсации установлены в следующих размерах: легковые автомобили с рабочим объемом двигателя до куб. Судебным приставам-исполнителям, использующим личный транспорт в служебных целях, выплачивается денежная компенсация в размерах, установленных законодательством РФ п. Правила закрепляют, что денежная компенсация выплачивается сотрудникам, служебная деятельность которых имеет разъездной характер в соответствии с их служебными обязанностями, основанием для использования сотрудником личного транспортного средства в служебных целях является приказ руководителя, денежная компенсация выплачивается за истекший месяц и т.

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2019 году

Если автомобиль в служебных целях используется по согласованию с руководителем, работник имеет право на получение компенсации. При этом денежное возмещение предусмотрено, даже если была осуществлена всего одна поездка. Расчет размера возмещения Выплаты производятся любому сотруднику компании, независимо от занимаемой им должности, который с разрешения руководства использует свое транспортное средство для служебных целей. В Трудовом кодексе РФ статья предусмотрено два вида денежной компенсации владельцу авто: Возмещение за пользование и естественный износ машины; Покрывание финансовых затрат, связанных со служебной эксплуатацией машины выделяются деньги на приобретение бензина и т. В соглашении между сотрудником и начальством может быть указано, что сумма компенсации будет состоять сразу из двух этих частей. В действующем законодательстве не указано никаких требований по поводу минимальной суммы выплат или схемы проведения расчета.

оплата стоимости проезда работника и членов его семьи в пределах территории Нормы части 1 статьи ТК распространяются только на лиц.

Тем не менее, в некоторых случаях условие о гарантиях и компенсациях включается в текст самого трудового соглашения. О том, какие гарантии и компенсации могут быть предусмотрены в трудовом договоре, вы узнаете из этой статьи. Для начала напомним, что сторонами трудового соглашения всегда являются работник и работодатель. В качестве работников могут выступать исключительно физические лица, а большинство работодателей представлены организациями и индивидуальными предпринимателями. При этом коммерсанты-работодатели обладают практически теми же правами и обязанностями, что и юридические лица, использующие наемный труд на основании трудовых договоров.

Аренда транспортного средства. Руководитель предприятия подписал приказ о компенсации износа. Для того чтобы аренда автомобиля состоялась, необходимо.

Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Написать Александр 30 сентября , Добрый день. Возможно ли помимо топлива списывать такие затраты на эксплуатацию, как техническое обслуживание и ремонт? Сергеева Дарья 3 октября , Добрый день.

Бухгалтерский учет Как организации отразить использование личного автомобиля работника в служебных целях с выплатой ему компенсации, а также арендной платы за этот автомобиль во время отпуска работника? Работник использует свой автомобиль как в личных, так и в служебных целях по месту основной работы.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Использование личного автомобиля Выплата компенсации за использование в служебных целях личных автомобилей производится тем работникам, чья работа по роду производственной служебной деятельности связана с постоянными служебными разъездами в соответствии с их должностными обязанностями. Постановлением Правительства РФ от И ранее Минфин России давал разъяснения, что освобождаются от обложения НДФЛ суммы компенсаций работникам за использование личных автомобилей в пределах норм, установленных Постановлением N 92 см.

Покупку надо оформить договором купли-продажи. Один экземпляр - продавцу, второй - покупателю. Третий экземпляр договора нужен, если Вы покупаете автомобиль у физического лица, потому что договор нужно зарегистрировать в ГАИ. Это делают бесплатно. Если Вы покупаете автомобиль у юридического лица, то регистрировать договор не надо.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. В рассмотренном примере в трудовом договоре с руководителем предусмотрена выплата компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта в фиксированном размере 50 тыс. Компенсация выплачивается ежемесячно и не зависит от количества дней, когда личный автомобиль фактически использовался в служебных целях. В связи с этим возникли вопросы: облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?

Комментарии 13
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мальвина

    Вони йо. . ті 3000 зарплата

  2. Ермил

    Пять дизлайков от администрации Попрошенка. За смех над Страшилой Мутным из Изумрудного города Куева столицы Жлобской страны украДины. С меня лайк под каждым просмотренным роликом автоматом.

  3. Дмитрий

    Скажите где проверить обременена ли квартира залогом итд?

  4. vorswiggresg

    А какой штраф если я водитель со стажем до 2-х лет и никаких наклеек на стекле нет? СПАСИБО ЗА ОТВЕТ.

  5. talicija

    Если офис арендован на частное лицо?

  6. tacthokebe

    Вопрос в том, что главный врач вообще никак не реагирует на жалобы

  7. Анатолий

    Скоро будут брать и девушек

  8. Агата

    Конечно всех и вас Тарас тоже с наступающим новым годом,прикалывает то как президент нынешний и прошлые поздравляли: дорогие друзья,этот год был тяжёлым для всех нас мы пережили много испытаний реформ и т.д.вот в прошлом году всё наладится и все будут жить как в шоколаде.Я хочу сказать это просто бред и смех,не смотрите я уже давно не смотрю поздравление наших презиков,а бухайте веселитесь и просто отдыхайте в новогоднюю ночь.Всех граждан и гражданок Украины с Новым Годом!

  9. Мирослав

    На@рен мне родня такая

  10. Ангелина

    Спасибо большое за внятное объяснение, пригодится.

  11. setapecha

    І взагалі що буде.

  12. limboli

    Здравствуйте, (проблема не у меня а у моей матери, но вести переписку я буду как бы от своего лица, так проще), у меня такая проблема, которая в скоре перейдёт в судебные разберательства, касаются они СКБ банка, цель их взыскать с меня 117 тысяч (кредит).

  13. sunsgimer

    Какой будет штраф за плохой комментарий?

© 2018 jellygamatqc.com